4月7日，國(guó)新辦舉行貫徹落實(shí)“十四五”規(guī)劃綱要加快建立現(xiàn)代財(cái)稅體制發(fā)布會(huì)。

財(cái)政部部長(zhǎng)助理歐文漢在會(huì)上表示，“十四五”時(shí)期，在收入方面，重點(diǎn)是有效發(fā)揮收入政策作用，進(jìn)一步完善現(xiàn)代稅收制度。

從宏觀稅負(fù)看，要保持總體穩(wěn)定。“十四五”時(shí)期，為保障重大戰(zhàn)略和重點(diǎn)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)，需要保持宏觀稅負(fù)總體穩(wěn)定，更好發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)分配格局、促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的作用。在此基礎(chǔ)上，綜合考慮財(cái)政承受能力，以及實(shí)施助企紓困政策需要，精準(zhǔn)實(shí)施減稅降費(fèi)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

從稅制結(jié)構(gòu)看，要持續(xù)優(yōu)化。在保持現(xiàn)階段稅制基本穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系。健全地方稅、直接稅體系，適當(dāng)提高直接稅比重。積極推進(jìn)后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)改革，進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度等。全面完成稅收立法任務(wù)，以法律形式鞏固稅制改革成果。

問

這幾年我國(guó)推行了大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策，這個(gè)政策也是非常深入人心，我想問的是，在“十四五”期間，減稅降費(fèi)方面還有哪些部署和安排？謝謝。

歐文漢：近年來，我國(guó)持續(xù)實(shí)施了大規(guī)模的減稅降費(fèi)，將制度性安排、階段性政策和臨時(shí)性措施結(jié)合起來，統(tǒng)籌兼顧，系統(tǒng)推進(jìn)。一是實(shí)施了增值稅改革，個(gè)人所得稅改革等制度性減稅措施。在推動(dòng)建立現(xiàn)代稅收制度的同時(shí)，也釋放了大規(guī)模的減稅紅利。二是通過階段性、有針對(duì)性的減稅措施，加大對(duì)小微企業(yè)、制造業(yè)和科技創(chuàng)新等重點(diǎn)領(lǐng)域的支持力度。三是2020年面對(duì)突如其來的疫情，在財(cái)政收支比較困難的情況下，出臺(tái)了臨時(shí)性、應(yīng)急性的減稅降費(fèi)政策，有效對(duì)沖了疫情影響，助力企業(yè)紓困發(fā)展。

總的來看，這幾年減稅降費(fèi)力度大、效果好。“十三五”時(shí)期累計(jì)減稅降費(fèi)超過了7.6萬億元，其中減稅4.7萬億元，降費(fèi)2.9萬億元，減稅降費(fèi)有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，使廣大市場(chǎng)主體享受到了實(shí)實(shí)在在的政策紅利，對(duì)于激發(fā)創(chuàng)新活力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)居民消費(fèi)和擴(kuò)大就業(yè)等都發(fā)揮了重要作用。

當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)了穩(wěn)定恢復(fù)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，但也面臨著許多不確定因素。按照積極財(cái)政政策提質(zhì)增效、更可持續(xù)的要求，下一步，我們將綜合考慮財(cái)政可持續(xù)和實(shí)施助企紓困政策的需要，平衡好“當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)”、“需要和可能”的關(guān)系，著力完善減稅降費(fèi)的政策，優(yōu)化落實(shí)機(jī)制，提升政策實(shí)施效果，讓企業(yè)有更多獲得感。具體包括以下五個(gè)方面的措施：

第一，繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策。比如降低增值稅稅率、增值稅留抵退稅、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除等以前出臺(tái)的制度性減稅降費(fèi)政策繼續(xù)實(shí)施，讓政策疊加效應(yīng)持續(xù)釋放。

第二，階段性的減稅降費(fèi)政策有序退出。對(duì)去年出臺(tái)應(yīng)對(duì)疫情的階段性減稅降費(fèi)政策分類調(diào)整、有序退出。適當(dāng)延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減征增值稅等政策的執(zhí)行期限，保持對(duì)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的必要支持力度。對(duì)涉及疫情防控保供等臨時(shí)性、應(yīng)急性政策，到期后停止執(zhí)行。

第三，要突出強(qiáng)化小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠。在落實(shí)好小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，進(jìn)一步加大小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅收減免力度，將小規(guī)模納稅人增值稅的起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元，對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

第四，加大對(duì)制造業(yè)和科技創(chuàng)新的支持力度。延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除的比例提高到100%，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。

第五，繼續(xù)清理收費(fèi)基金。取消港口建設(shè)費(fèi)、降低航空公司民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)，加大各類違規(guī)涉企收費(fèi)的整治力度，嚴(yán)控非稅收入不合理增長(zhǎng)，防止弱化減稅降費(fèi)政策紅利。謝謝。

問

黨的十九屆五中全會(huì)指出，要堅(jiān)定不移建設(shè)制造強(qiáng)國(guó)。“十四五”規(guī)劃中，也提出要聚焦支持穩(wěn)定制造業(yè)，鞏固產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈，進(jìn)一步優(yōu)化增值稅制度。請(qǐng)問，在支持制造業(yè)發(fā)展方面，我國(guó)的稅收政策起到了怎樣作用？未來還會(huì)有哪些具體措施？謝謝。

財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡：感謝中國(guó)日?qǐng)?bào)記者的提問。制造業(yè)上下游關(guān)聯(lián)度很高，對(duì)服務(wù)業(yè)的發(fā)展和就業(yè)帶動(dòng)能力也比較強(qiáng)。近年來，出臺(tái)的減稅政策重點(diǎn)是面向制造業(yè)。無論是減稅的數(shù)量，還是減稅的幅度，最大的受益者都是制造業(yè)。在過去幾年，“十三五”時(shí)期開始推動(dòng)營(yíng)改增試點(diǎn)，包括深化增值稅制度改革，制造業(yè)受益于降低標(biāo)準(zhǔn)稅率，從17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率降到13%。還有就是，制造業(yè)抵扣鏈條進(jìn)一步完善，原來營(yíng)業(yè)稅征收項(xiàng)目不允許抵扣，不能納入增值稅抵扣，現(xiàn)在可以進(jìn)行抵扣，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不斷增加，所以制造業(yè)享受了凈減稅紅利。稅率降低的幅度是23.5%，制造業(yè)稅負(fù)下降幅度也比較大。同時(shí)，我們還放寬了部分先進(jìn)制造業(yè)的期末留抵退稅條件，逐月全額退還增量留抵稅額，減少制造業(yè)企業(yè)的資金占?jí)骸?duì)企業(yè)來說，現(xiàn)金流變得更加充足了。

另外，我們還出臺(tái)了一系列支持制造業(yè)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的政策，包括提高企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，允許企業(yè)新購(gòu)入的單位價(jià)值500萬元以下的器具、設(shè)備一次性扣除，鼓勵(lì)制造業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)先進(jìn)設(shè)備器具。還有將固定資產(chǎn)加速折舊的政策適用范圍，擴(kuò)大到全部制造業(yè)，加大了制造業(yè)資本費(fèi)用化的力度。今年，按照政府工作報(bào)告的部署要求，要在繼續(xù)執(zhí)行降低增值稅稅率、完善抵扣鏈條等制度性減稅措施的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大制造業(yè)企業(yè)的支持力度，實(shí)施了多項(xiàng)新的減稅舉措。

第一，今年政府工作報(bào)告以后，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議出了幾項(xiàng)大的稅收政策，第一個(gè)劃上記號(hào)的就是制造業(yè)。制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的力度從1月1日開始由75%的比例提高到100%。這是我們今年結(jié)構(gòu)性減稅中力度最大的一項(xiàng)。

第二，這一次在研發(fā)費(fèi)用的匯算清繳方面采取了改革，允許企業(yè)自主的選擇按照半年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，2020年納稅年度應(yīng)該抵扣的加計(jì)扣除費(fèi)用是要到今年的5月30日以前匯算清繳才能允許扣，在年度的預(yù)繳過程中是不能扣的。我們從2021年開始改革這項(xiàng)政策安排，2021年企業(yè)可以選擇像過去一樣到第二年的匯算清繳時(shí)一次性扣除，也可以選擇在當(dāng)年的10月份扣除上半年的研發(fā)費(fèi)用，在預(yù)繳時(shí)可以少預(yù)繳一些企業(yè)所得稅。這也是提前讓企業(yè)享受到了減稅的紅利，從第二年5月30日以前提前到了當(dāng)年第三季度末就可以享受到。這個(gè)舉措給稅務(wù)部門在稅收征管方面加大了難度、加大了工作量，同時(shí)，這項(xiàng)政策也是允許企業(yè)選擇，而不是強(qiáng)制性的。應(yīng)該說，企業(yè)選擇這個(gè)政策是根據(jù)它的舒適度來的，選擇第一年享受舒適，還是選擇第二年匯算清繳時(shí)享受舒適，這完全是它的權(quán)利。

第三，另外一項(xiàng)大的政策，就是完善增值稅留抵退稅政策。剛才，我已經(jīng)報(bào)告過了，我們?cè)凇笆濉逼陂g已經(jīng)出臺(tái)了允許部分先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增量留抵稅額。今年我們的政策是，把“部分”兩個(gè)字拿掉了，就是先進(jìn)制造業(yè)都可以按月來全額退還，把適用的行業(yè)范圍擴(kuò)大了。具體來說，原來的部分先進(jìn)制造業(yè)，比如非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備、計(jì)算機(jī)通信和其他電子設(shè)備等四大類。今年人代會(huì)后，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)已經(jīng)定了，從4月1日起增加了運(yùn)輸設(shè)備、電氣機(jī)械、儀器儀表、醫(yī)藥、化學(xué)纖維等五大行業(yè)企業(yè)，也就是“4+5”，即原來四大類行業(yè)再加上今年出的五大類行業(yè)，一共是九大類行業(yè)，納入到先進(jìn)制造業(yè)的企業(yè)留抵退稅政策適用范圍，放寬留抵退稅條件，實(shí)行按月全額退還增量的留抵增值稅留抵稅額。這有利于增加企業(yè)的現(xiàn)金流。

下一步，我們將會(huì)同有關(guān)部門密切跟蹤政策的實(shí)施情況，及時(shí)研究解決企業(yè)反映的問題，加強(qiáng)政策宣傳和解讀，提升政策知曉度，幫助企業(yè)用好用足這個(gè)政策，支持制造業(yè)發(fā)展，鞏固制造業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)和支柱地位。謝謝。

問

黨的十九屆五中全會(huì)提到，要健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，適當(dāng)提高直接稅比重。請(qǐng)問，下一步在這方面具體有哪些措施？請(qǐng)?jiān)敿?xì)介紹一下。謝謝。

王建凡：很高興回答你提的這個(gè)問題。健全地方稅、直接稅體系是完善我國(guó)現(xiàn)代稅收制度的重要內(nèi)容。“十三五”期間，我們進(jìn)行了一系列重大稅制改革，包括全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)，持續(xù)深化增值稅改革，實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度改革，調(diào)整優(yōu)化消費(fèi)稅的征收范圍，稅率和環(huán)節(jié)，全面推開資源稅從價(jià)計(jì)征改革，開展水資源稅試點(diǎn)。同時(shí)，落實(shí)稅收法定原則，加快推進(jìn)稅收立法，有8部稅法經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)審議通過了，我們稅收法定步伐在加快。

通過深化稅收制度改革，稅制結(jié)構(gòu)得到了進(jìn)一步優(yōu)化，直接稅比重逐步提高，從2011年的28.4%逐步高到2020年的34.9%，這個(gè)比例是用直接稅的稅額除以全部稅收收入得出的。稅收對(duì)國(guó)民收入分配的調(diào)節(jié)作用和自動(dòng)穩(wěn)定器的機(jī)制作用逐步增強(qiáng)。

按照“十四五”規(guī)劃綱要要求，我們將進(jìn)一步完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系。

一是健全地方稅體系，培育地方稅源。完善地方稅稅制，合理配置地方稅權(quán)，理順稅費(fèi)關(guān)系，按照中央與地方收入劃分改革方案，后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方，結(jié)合消費(fèi)稅立法統(tǒng)籌研究推進(jìn)改革。在中央統(tǒng)一立法和稅種開征權(quán)的前提下，通過立法授權(quán)，適當(dāng)擴(kuò)大省級(jí)稅收管理權(quán)限。統(tǒng)籌推進(jìn)非稅收入改革。

二是健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重。健全以所得稅和財(cái)產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入的比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的作用，夯實(shí)社會(huì)治理基礎(chǔ)。進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革。