4月7日，國新辦舉行貫徹落實“十四五”規劃綱要加快建立現代財稅體制發布會。

財政部部長助理歐文漢在會上表示，“十四五”時期，在收入方面，重點是有效發揮收入政策作用，進一步完善現代稅收制度。

從宏觀稅負看，要保持總體穩定。“十四五”時期，為保障重大戰略和重點任務的實現，需要保持宏觀稅負總體穩定，更好發揮稅收籌集財政收入、調節分配格局、促進結構優化和推動產業升級的作用。在此基礎上，綜合考慮財政承受能力，以及實施助企紓困政策需要，精準實施減稅降費，激發市場主體活力。

從稅制結構看，要持續優化。在保持現階段稅制基本穩定的基礎上，進一步建立健全有利于高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系。健全地方稅、直接稅體系，適當提高直接稅比重。積極推進后移消費稅征收環節改革，進一步完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度等。全面完成稅收立法任務，以法律形式鞏固稅制改革成果。

問

這幾年我國推行了大規模的減稅降費政策，這個政策也是非常深入人心，我想問的是，在“十四五”期間，減稅降費方面還有哪些部署和安排？謝謝。

歐文漢：近年來，我國持續實施了大規模的減稅降費，將制度性安排、階段性政策和臨時性措施結合起來，統籌兼顧，系統推進。一是實施了增值稅改革，個人所得稅改革等制度性減稅措施。在推動建立現代稅收制度的同時，也釋放了大規模的減稅紅利。二是通過階段性、有針對性的減稅措施，加大對小微企業、制造業和科技創新等重點領域的支持力度。三是2020年面對突如其來的疫情，在財政收支比較困難的情況下，出臺了臨時性、應急性的減稅降費政策，有效對沖了疫情影響，助力企業紓困發展。

總的來看，這幾年減稅降費力度大、效果好。“十三五”時期累計減稅降費超過了7.6萬億元，其中減稅4.7萬億元，降費2.9萬億元，減稅降費有效減輕了企業負擔，使廣大市場主體享受到了實實在在的政策紅利，對于激發創新活力、優化經濟結構、促進居民消費和擴大就業等都發揮了重要作用。

當前，我國經濟呈現了穩定恢復增長的態勢，但也面臨著許多不確定因素。按照積極財政政策提質增效、更可持續的要求，下一步，我們將綜合考慮財政可持續和實施助企紓困政策的需要，平衡好“當前和長遠”、“需要和可能”的關系，著力完善減稅降費的政策，優化落實機制，提升政策實施效果，讓企業有更多獲得感。具體包括以下五個方面的措施：

第一，繼續執行制度性減稅政策。比如降低增值稅稅率、增值稅留抵退稅、個人所得稅專項附加扣除等以前出臺的制度性減稅降費政策繼續實施，讓政策疊加效應持續釋放。

第二，階段性的減稅降費政策有序退出。對去年出臺應對疫情的階段性減稅降費政策分類調整、有序退出。適當延長小規模納稅人減征增值稅等政策的執行期限，保持對經濟恢復的必要支持力度。對涉及疫情防控保供等臨時性、應急性政策，到期后停止執行。

第三，要突出強化小微企業的稅收優惠。在落實好小微企業普惠性減稅降費政策的同時，進一步加大小微企業和個體工商戶的稅收減免力度，將小規模納稅人增值稅的起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元，對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策的基礎上，再減半征收所得稅。

第四，加大對制造業和科技創新的支持力度。延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除的比例提高到100%，激勵企業加大研發投入，對先進制造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額。

第五，繼續清理收費基金。取消港口建設費、降低航空公司民航發展基金征收標準，加大各類違規涉企收費的整治力度，嚴控非稅收入不合理增長，防止弱化減稅降費政策紅利。謝謝。

問

黨的十九屆五中全會指出，要堅定不移建設制造強國。“十四五”規劃中，也提出要聚焦支持穩定制造業，鞏固產業鏈、供應鏈，進一步優化增值稅制度。請問，在支持制造業發展方面，我國的稅收政策起到了怎樣作用？未來還會有哪些具體措施？謝謝。

財政部稅政司司長王建凡：感謝中國日報記者的提問。制造業上下游關聯度很高，對服務業的發展和就業帶動能力也比較強。近年來，出臺的減稅政策重點是面向制造業。無論是減稅的數量，還是減稅的幅度，最大的受益者都是制造業。在過去幾年，“十三五”時期開始推動營改增試點，包括深化增值稅制度改革，制造業受益于降低標準稅率，從17%的標準稅率降到13%。還有就是，制造業抵扣鏈條進一步完善，原來營業稅征收項目不允許抵扣，不能納入增值稅抵扣，現在可以進行抵扣，可抵扣的進項稅額不斷增加，所以制造業享受了凈減稅紅利。稅率降低的幅度是23.5%，制造業稅負下降幅度也比較大。同時，我們還放寬了部分先進制造業的期末留抵退稅條件，逐月全額退還增量留抵稅額，減少制造業企業的資金占壓。對企業來說，現金流變得更加充足了。

另外，我們還出臺了一系列支持制造業創新和產業升級的政策，包括提高企業研發費用加計扣除比例，允許企業新購入的單位價值500萬元以下的器具、設備一次性扣除，鼓勵制造業企業購進先進設備器具。還有將固定資產加速折舊的政策適用范圍，擴大到全部制造業，加大了制造業資本費用化的力度。今年，按照政府工作報告的部署要求，要在繼續執行降低增值稅稅率、完善抵扣鏈條等制度性減稅措施的基礎上，進一步加大制造業企業的支持力度，實施了多項新的減稅舉措。

第一，今年政府工作報告以后，國務院常務會議出了幾項大的稅收政策，第一個劃上記號的就是制造業。制造業企業研發費用加計扣除的力度從1月1日開始由75%的比例提高到100%。這是我們今年結構性減稅中力度最大的一項。

第二，這一次在研發費用的匯算清繳方面采取了改革，允許企業自主的選擇按照半年享受研發費用加計扣除優惠，2020年納稅年度應該抵扣的加計扣除費用是要到今年的5月30日以前匯算清繳才能允許扣，在年度的預繳過程中是不能扣的。我們從2021年開始改革這項政策安排，2021年企業可以選擇像過去一樣到第二年的匯算清繳時一次性扣除，也可以選擇在當年的10月份扣除上半年的研發費用，在預繳時可以少預繳一些企業所得稅。這也是提前讓企業享受到了減稅的紅利，從第二年5月30日以前提前到了當年第三季度末就可以享受到。這個舉措給稅務部門在稅收征管方面加大了難度、加大了工作量，同時，這項政策也是允許企業選擇，而不是強制性的。應該說，企業選擇這個政策是根據它的舒適度來的，選擇第一年享受舒適，還是選擇第二年匯算清繳時享受舒適，這完全是它的權利。

第三，另外一項大的政策，就是完善增值稅留抵退稅政策。剛才，我已經報告過了，我們在“十三五”期間已經出臺了允許部分先進制造業按月全額退還增量留抵稅額。今年我們的政策是，把“部分”兩個字拿掉了，就是先進制造業都可以按月來全額退還，把適用的行業范圍擴大了。具體來說，原來的部分先進制造業，比如非金屬礦物制品、通用設備、專用設備、計算機通信和其他電子設備等四大類。今年人代會后，國務院常務會已經定了，從4月1日起增加了運輸設備、電氣機械、儀器儀表、醫藥、化學纖維等五大行業企業，也就是“4+5”，即原來四大類行業再加上今年出的五大類行業，一共是九大類行業，納入到先進制造業的企業留抵退稅政策適用范圍，放寬留抵退稅條件，實行按月全額退還增量的留抵增值稅留抵稅額。這有利于增加企業的現金流。

下一步，我們將會同有關部門密切跟蹤政策的實施情況，及時研究解決企業反映的問題，加強政策宣傳和解讀，提升政策知曉度，幫助企業用好用足這個政策，支持制造業發展，鞏固制造業在國民經濟中的基礎和支柱地位。謝謝。

問

黨的十九屆五中全會提到，要健全地方稅、直接稅體系，優化稅制結構，適當提高直接稅比重。請問，下一步在這方面具體有哪些措施？請詳細介紹一下。謝謝。

王建凡：很高興回答你提的這個問題。健全地方稅、直接稅體系是完善我國現代稅收制度的重要內容。“十三五”期間，我們進行了一系列重大稅制改革，包括全面推開營改增試點，持續深化增值稅改革，實施綜合與分類相結合的個人所得稅制度改革，調整優化消費稅的征收范圍，稅率和環節，全面推開資源稅從價計征改革，開展水資源稅試點。同時，落實稅收法定原則，加快推進稅收立法，有8部稅法經全國人大常委會審議通過了，我們稅收法定步伐在加快。

通過深化稅收制度改革，稅制結構得到了進一步優化，直接稅比重逐步提高，從2011年的28.4%逐步高到2020年的34.9%，這個比例是用直接稅的稅額除以全部稅收收入得出的。稅收對國民收入分配的調節作用和自動穩定器的機制作用逐步增強。

按照“十四五”規劃綱要要求，我們將進一步完善現代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優化稅制結構，建立健全有利于高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系。

一是健全地方稅體系，培育地方稅源。完善地方稅稅制，合理配置地方稅權，理順稅費關系，按照中央與地方收入劃分改革方案，后移消費稅征收環節并穩步下劃地方，結合消費稅立法統籌研究推進改革。在中央統一立法和稅種開征權的前提下，通過立法授權，適當擴大省級稅收管理權限。統籌推進非稅收入改革。

二是健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重。健全以所得稅和財產稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入的比重，有效發揮直接稅籌集財政收入、調節收入分配和穩定宏觀經濟的作用，夯實社會治理基礎。進一步完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度。積極穩妥推進房地產稅立法和改革。