每月月初，財(cái)務(wù)部出納打印上月各個(gè)銀行賬戶的明細(xì)賬，并去各個(gè)開戶銀行打印銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要目的是在于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。會(huì)計(jì)每月根據(jù)編制的余額調(diào)節(jié)表所列的未達(dá)賬項(xiàng)，找出原因，并待取得相應(yīng)的憑證后及時(shí)入賬或更改錯(cuò)賬，企業(yè)不得以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為記賬依據(jù)。銀行存款余額表調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額。